O Que São Opções De Ações Tributadas

Obter o máximo de opções de ações do empregado. Um plano de opção de ações do empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo, se adequadamente gerido Por esta razão, estes planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo e nos últimos anos se tornar um meio popular para Atrair empregados não-executivos Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado pelo seu estoque de funcionários Compreender a natureza da tributação de opções de ações eo impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar um tal lucro potencialmente lucrativo. Opção Uma opção de compra de ações do empregado é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar uma quantidade definida de ações de ações da empresa a um preço fixo por um período limitado de tempo Existem duas classificações gerais de opções de ações emitidas opções de ações não qualificadas NSO Opções de ações de incentivo e opções de ações ISO. Non-qualificado diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras Primeiro, NSOs são oferecidos a funcionários não executivos Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial federal, ao passo que as opções de ações incentivadas recebem tratamento fiscal favorável porque atendem a regras estatutárias específicas descritas por O Internal Revenue Code mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecido below. NSO e os planos ISO compartilham um traço comum que eles podem se sentir complexas Transações dentro destes planos devem seguir termos específicos estabelecidos pelo acordo de empregador eo Internal Revenue Code. Grant Data, Expiration , Vesting e Exercício Para começar, os funcionários normalmente não são concedidos plena propriedade das opções na data de início do contrato também sabe como a data de concessão Eles devem cumprir com um calendário específico conhecido como o calendário de vesting no exercício de suas opções O calendário de vesting começa No dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um funcionário é capaz de O exercício de um número específico de ações Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridos o empregado é dado o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedido O ano após , Outras 200 ações são adquiridas, e assim por diante O calendário de aquisição é seguido por uma data de vencimento Nesta data, o empregador já não reserva o direito de seu empregado para comprar ações da empresa nos termos do acordo. A um preço específico, conhecido como o preço de exercício É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho chamado o elemento de pechincha eo imposto a pagar sobre a Contrato O elemento de pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida. Opções de Compra de Pessoas Empregadas O Código de Receita Interna também tem Um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados ​​em seus contratos A tributação dos contratos de opção de ações depende do tipo de opção de propriedade. Para as opções de ações não qualificadas NSO. A concessão não é um evento tributável. Taxação Começa no momento do exercício O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado compensação e é tributado às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado for concedido 100 ações da A a um preço de exercício de 25, Do estoque no momento do exercício é 50 O elemento de barganha no contrato é de 50 - 25 x 100 2,500 Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 investido. A venda do título desencadeia outro evento tributável Se o empregado decide vender As ações imediatamente ou menos de um ano a partir do exercício, a transação será relatada como um ganho ou perda de capital de curto prazo e estará sujeito a imposto às alíquotas de imposto de renda ordinárias Se o empregado decide vender as ações um ano após o exercício A venda será relatada como um ganho ou perda de capital a longo prazo e o imposto será reduzido. Opções de ações incentivos O ISO recebe tratamento fiscal especial. A concessão não é uma transação tributável. O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações de incentivo pode desencadear o imposto mínimo alternativo AMT. O primeiro evento tributável ocorre na venda Se as ações forem vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de pechincha será tratado como receita ordinária. Como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for honrada as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não deve ser vendido até dois anos após a data de concessão Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 01 de janeiro de 2007 100 investido O executivo exerce as opções em 1 de junho de 2008 Se ele ou ela deseja relatar o ganho no contrato como um ganho de capital a longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 1 de junho de 2009.Outras Considerações Embora o ti Um outro aspecto chave do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão sobre a alocação de ativos totais. Para que qualquer plano de investimento seja bem-sucedido, os ativos devem ser adequadamente diversificados Um empregado deve ser cuidadoso de posições concentradas em estoque de qualquer empresa A maioria dos consultores financeiros sugerem que o estoque da empresa deve representar 20 na maior parte do plano de investimento global Enquanto você pode se sentir confortável investir uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, Mais seguras para diversificar Consultar um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfolio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes uma peça No entanto, na prática, o resgate ea tributação destes instrumentos podem ser bastante complicados. Em conseqüência, podem ser pesadamente penalizados pelo tio Sam e faltam frequentemente para fora em algum do dinheiro gerado por estes contratos Recorde que vender seu estoque do empregado imediatamente após o exercício induzirá o Maior imposto de ganhos de capital a curto prazo Esperando até que a venda se qualifica para o menor imposto de ganhos de capital de longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares. Como as opções de ações são tributadas. Para investidores individuais lá fora dabbling em opções de ações publicamente negociadas para o primeiro Uma opção de venda dá ao detentor o titular da opção o direito de vender um determinado estoque negociado publicamente a um preço de exercício de preço fixo em ou antes de um especificado Data Uma opção de compra, por outro lado, dá ao titular o direito de comprar um título a um preço definido. Agora, se em vez de comprar uma opção, você concede a alguém uma opção de compra ou de venda, U é um escritor de opção Como tal, você recebe uma taxa de prêmio do titular em troca de assumir o risco. Como um titular, você pode adquirir a sua opção, quer por pagar um prémio para um escritor de uma nova opção emitida ou através da compra de um existente No mercado livre. Agora para as réguas do imposto. Se você prende opções, ou 1 expirar unexercised na data de expiração porque são worthless, 2 seja exercitado porque estão no dinheiro ou 3 sejam vendidos antes que expire. Sua opção expira, obviamente, você sofreu uma perda de capital, geralmente de curto prazo, porque você manteve a opção por um ano ou menos. Mas se foi realizada mais tempo, você tem uma perda de capital a longo prazo. Por exemplo, digamos que você compre um contrato de seis meses Opção com um preço de exercício de 10 por ação Na data de vencimento da ação está vendendo para 20 Se você tem algum sentido, você vai deixar a opção expirar e, assim, incorrer em uma perda de capital de curto prazo Informe a perda que é o preço ou o prêmio que você Pago pela venda, mais os custos de transação na Parte I do Formulário 8949, que se alimenta da Tabela D, inserindo a data de compra da opção na coluna c, a data de vencimento na coluna d, expirou na coluna e, eo custo, incluindo as taxas de transação, na coluna f. Colocar opção vendendo ações para o escritor ao preço designado, deduzir a opção custar o prémio mais quaisquer custos de transação a partir do produto da sua venda Seu ganho ou perda de capital é de longo prazo ou curto prazo, dependendo de quanto tempo você possuiu o estoque subjacente Enter O ganho ou perda no formulário 8949, assim como você faria para qualquer venda de ações. Se você exercer uma opção de compra por compra de ações do escritor ao preço designado, adicione o custo da opção para o preço pago pelas ações Isso se torna a sua base fiscal Quando você vende, você terá um ganho ou perda de capital a curto ou longo prazo dependendo de quanto tempo você mantém o estoque Isso significa que seu período de retenção é redefinido quando você exerce a opção. Por exemplo, digamos que você gasta 1.000 em um 8 de julho de 2014, opção de compra para comprar 300 s Lebres de XYZ Corp em 15 por ação Em 1 de julho de 2015, ele está vendendo para um robusto 35, assim que você exercita Adicione o custo de opção 1.000 para o 4.500 gasto nas ações 300 vezes 15 Sua base no estoque é 5.500, e seu O período de retenção começa em 2 de julho de 2015, no dia após a aquisição das ações. Se você vender sua opção, as coisas são simples Você tem um ganho ou perda de capital que é curto ou longo prazo, dependendo do seu período de detenção. , Os escritores de opções recebem prêmios por seus esforços O recebimento do prêmio não tem conseqüências fiscais para você, o escritor da opção, até que a opção 1 expire não exercida, 2 seja exercida ou 3 seja compensada em uma transação de fechamento explicada abaixo. A opção expira, você trata o pagamento do prêmio como um ganho de capital de curto prazo realizado na data de vencimento Isso é verdade mesmo se a duração da opção exceder 12 meses Por exemplo, digamos que você escreveu uma opção de venda em 25 por ação para 1.000 ações de XYZ Corp para um prêmio de 1.500 É uma obrigação para você comprar 1.000 ações a um preço de exercício de 25 Felizmente para você, o estoque sobe para 35 e o titular sabiamente permite a opção de expirar Você trata o prémio de escrever a opção agora expirou como um 1.500 curto - Insira a data de vencimento da opção na coluna c, os 1.500 como receitas da venda na coluna e, expirou na coluna f Se você escreveu a opção no ano antes de expirar, não há As consequências fiscais no ano anterior. Se você escrever uma opção de venda que é exercido significado que você tem que comprar o estoque, reduzir a base fiscal das ações que você adquire pelo prêmio que você recebeu Mais uma vez, o período de exploração começa no dia após a aquisição do Se você escrever uma opção de compra que é exercido significando que você vende o estoque, adicione o prêmio para o produto de vendas Seu ganho ou perda é de curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo você realizou o shares. With uma transação de fechamento, Obrigação econômica unde Por exemplo, digamos que você escreve uma opção de venda de 1.000 ações da XYZ Corp em 50 por ação com uma data de vencimento de 5 de julho de 2015 Enquanto isso obriga você a comprar 1.000 ações em 50 , Pode ser compensado através da compra de uma opção de venda para 1.000 ações a 50 por ação Você agora tem tanto a obrigação de comprar sob a opção de venda que você escreveu e um direito de compensação para vender sob a opção de venda que você comprou Para fins fiscais, A opção de compensação é uma transação de fechamento porque efetivamente cancela a opção que você escreveu Seu ganho ou perda de capital é de curto prazo por definição O valor é a diferença entre o prêmio que você recebeu por escrever a opção eo prêmio que você pagou para entrar na transação de fechamento Relate o ganho ou perda no ano fiscal em que efetuar a transação de fechamento. Para fins de dedução de perdas de opções, as regras anteriores se aplicam às chamadas opções nus Se você tiver uma posição de compensação w Ith respeito à opção, você tem um straddle Um exemplo de um straddle é quando você compra uma opção de venda em ações apreciadas que você já possui, mas estão impedidos de vender atualmente sob regras SEC Diga a opção de venda expira perto do final do ano Se você Ainda possuir a posição de compensação do estoque no final do ano, sua perda da opção vencida é geralmente dedutível apenas na medida em que excede o ganho não realizado sobre o estoque Qualquer perda em excesso é diferido até o ano em que você vende o estoque Consulte a publicação 550 do IRS Para mais informações sobre straddles. Related Topics. Copyright 2017 MarketWatch, Inc Todos os direitos reservados. Intraday Dados fornecidos pela SIX Informações Financeiras e sujeito a condições de uso Dados históricos e atuais de fim de dia fornecidos pela SIX Informações Financeiras Dados intradiários atrasados ​​por requisitos de câmbio SP Os índices Dow Jones de Dow Jones Company, Inc Todas as cotações estão em tempo de troca local Dados em tempo real da última venda fornecidos pela NASDAQ Mais informações sobre NASDAQ traded symbols and th Ein dados financeiros intradiários atrasados ​​15 minutos para Nasdaq, e 20 minutos para outras bolsas SP Dow Jones Índices SM da Dow Jones Company, Inc dados SEHK intraday é fornecido pela SIX Informações Financeiras e é pelo menos 60 minutos de atraso Todas as aspas estão em Local time. No resultados found. Ten dicas fiscais para opções de ações. Se sua empresa oferece-lhe ações restritas, opções de ações ou alguns outros incentivos, escutar Existem enormes armadilhas fiscais potenciais Mas há também algumas grandes vantagens fiscais se você jogar o seu Cartões direito. A maioria das empresas fornecem alguns, pelo menos geral conselhos fiscais para os participantes sobre o que eles devem e shouldn t fazer, mas raramente é suficiente Há uma quantidade surpreendente de confusão sobre esses planos e seu impacto fiscal tanto imediatamente e no caminho Aqui estão 10 coisas que você deve saber se as opções de ações ou subsídios são parte do seu pacote de pagamento.1 Existem dois tipos de opções de ações. Existem opções de ações de incentivo ou ISOs e ações não qualificadas opt Ions ou NSOs Alguns funcionários recebem tanto o seu plano e sua concessão de opção irá dizer-lhe que tipo você está recebendo. ISOs são tributados o mais favorável geralmente não há imposto no momento em que são concedidos e nenhum imposto regular no momento em que são exercidos Em seguida , Quando você vender suas ações, você vai pagar imposto, espero que como um ganho de capital de longo prazo O período habitual de detenção de capital de ganho é de um ano, mas para obter tratamento de ganho de capital para as ações adquiridas através de ISOs, você deve deter as ações para mais Mais de um ano após você exercer as opções e b vender as ações, pelo menos, dois anos após a sua ISOs foram concedidos Este último, regra de dois anos capta muitas pessoas inconscientes.2 ISOs transportar uma armadilha AMT. Como eu observei acima, quando você exerce um ISO você não paga nenhum imposto regular Que pôde ter o provado fora que o Congress ea IRS têm uma surpresa pequena para você o imposto mínimo alternativo Muitas pessoas estão chocadas ao encontrar que mesmo que seu exercício de um ISO não acione nenhum imposto regular, pode disparar AMT Nota Em você don t gerar dinheiro quando você exercer ISOs, então você terá que usar outros fundos para pagar a AMT ou providenciar a vender estoque suficiente no momento do exercício para pagar o AMT. Exemplo Você recebe ISOs para comprar 100 ações no mercado atual Preço de 10 por ação Dois anos mais tarde, quando as ações valem 20, você exerce, pagando 10 O spread 10 entre seu preço de exercício eo valor 20 está sujeito a AMT Quanto AMT você paga vai depender de seus outros rendimentos e deduções, mas Pode ser uma taxa plana 28 AMT sobre o spread 10, ou 2 80 por ação. Mais tarde, você vender o estoque com lucro, você pode ser capaz de recuperar o AMT através do que é conhecido como um crédito AMT Mas às vezes, se O estoque cai antes que você venda, você poderia ser furado pagar uma conta grande do imposto na renda fantasma Isso é o que aconteceu aos empregados batidos pelo busto do ponto-com de 2000 e de 2001 Em 2008 o congresso passou uma disposição especial para ajudar aqueles trabalhadores para fora Para mais Sobre como reivindicar esse alívio, clique aqui Mas não conte com o Congresso fazendo isso Se você for um executivo, é mais provável que você receba todas ou pelo menos a maioria de suas opções como opções não qualificadas. Eles não são tributados como Como ISOs, não há nenhum imposto no momento em que a opção é concedida. Mas quando você exerce uma opção não qualificada, você deve imposto de renda ordinário e, se você é um empregado, Medicare e Outros impostos sobre a folha de pagamento sobre a diferença entre o seu preço eo valor de mercado. Exemplo Você recebe uma opção para comprar ações em 5 por ação quando o estoque está negociando em 5 Dois anos mais tarde, você exerce quando o estoque está negociando em 10 por ação Você paga 5 quando você se exercita, mas o valor nesse momento é 10, então você tem 5 de renda de compensação Então, se você segurar o estoque por mais de um ano e vendê-lo, qualquer preço de venda acima de 10 sua nova base deve ser de longo prazo Opções de exercício leva dinheiro e gera impostos para Boot É por isso que muitas pessoas exercem opções para comprar ações e vender essas ações no mesmo dia Alguns planos até mesmo permitir um exercício cashless.4 Restringido ações geralmente significa imposto atrasado. Se você receber ações ou qualquer outra propriedade de seu empregador com condições anexadas, por exemplo, você Deve permanecer por dois anos para obtê-lo ou mantê-lo, as regras especiais de propriedade restrita aplicar sob a Seção 83 do Internal Revenue Code As regras da Seção 83, quando combinadas com as opções de ações, para fazer muita confusão. Propriedade restrita Como uma cenoura para ficar com a empresa, o seu empregador diz que se você permanecer com a empresa por 36 meses, você será premiado com 50.000 de ações Você não tem que pagar nada para o estoque, mas é dado a você em Conexão com serviços de execução Você não tem nenhum rendimento tributável até que você receba o estoque Em efeito, o IRS espera 36 meses para ver o que vai acontecer Quando você recebe o estoque, você tem 50.000 de renda ou mais ou menos, dependendo N Como essas ações fizeram entretanto A renda é tributada como salário.5 A IRS não vai esperar para sempre. Com restrições que vão caducar com o tempo, o IRS sempre espera para ver o que acontece antes de taxá-lo ainda algumas restrições nunca vai caducar com Tais restrições de não-lapso, o IRS valores do imóvel sujeito a essas restrições. Exemplo Seu empregador promete ações se você permanecer com a empresa por 18 meses Quando você receber o estoque estará sujeito a restrições permanentes ao abrigo de um contrato de venda de compra da empresa para Revender as ações por 20 por ação, se você nunca deixar o emprego da empresa s O IRS vai esperar e ver nenhum imposto para os primeiros 18 meses Nesse ponto, você será tributado sobre o valor, que é provável que seja 20, dada a restrição de revenda .6 Você pode optar por ser tributado mais cedo. As regras de propriedade restrita geralmente adotam uma abordagem de espera para ver se há restrições que eventualmente irão caducar. No entanto, sob o que é conhecido como eleição 83 b, você pode optar por incluir o va Lue da propriedade em seu rendimento mais cedo no efeito, desconsiderando as restrições. It pode soar contra-intuitivo para eleger incluir algo em seu retorno de imposto antes que ele é necessário No entanto, o jogo aqui é tentar incluí-lo na renda em um valor baixo, Bloqueando em futuro tratamento de ganho de capital para apreciação futura Para eleger a tributação corrente, você deve arquivar uma eleição escrita 83 b com o IRS dentro de 30 dias de receber o imóvel Você deve relatar na eleição o valor do que você recebeu como compensação que pode ser pequeno Ou mesmo zero Em seguida, você deve anexar outra cópia da eleição para sua declaração de imposto. Exemplo Você é oferecido estoque pelo seu empregador em 5 por ação quando as ações valem 5, mas você deve permanecer com a empresa por dois anos para ser capaz Para vendê-los Você já pagou o valor justo de mercado para as ações Isso significa que a apresentação de uma eleição 83 b poderia declarar renda zero No entanto, arquivando-lo, você converter o que seria renda ordinária futura em ganho de capital Quando você sel L as ações mais de um ano mais tarde, você ll seja contente você arquivou o election.7 Restrictions confusão das opções. Como se as réguas restringidas da propriedade e as réguas das opções da ação não eram cada vez complicadas bastante, às vezes você tem que tratar ambas as séries de réguas Para Exemplo, você pode ser concedido opções de ações ou ISOs ou NSOs que são restritos os seus direitos a eles coletar ao longo do tempo se você ficar com a empresa O IRS geralmente espera para ver o que acontece em tal case. You deve esperar dois anos para as suas opções para Então, as regras de opção de ações assumir Naquele ponto, você pagaria imposto sob as regras ISO ou NSO É ainda possível fazer eleições 83 b para opções de ações compensatory.8 Você Vai precisar de ajuda externa. A maioria das empresas tentam fazer um bom trabalho de olhar para fora para os seus interesses afinal, planos de opções de ações são adotadas para gerar lealdade, bem como fornecer incentivos Ainda assim, ele geralmente paga para contratar um profissional para ajudá-lo a lidar com estes Planos As regras fiscais são complicadas, e você pode ter uma mistura de ISOs, NSOs, estoque restrito e mais As empresas às vezes fornecem personalizado fiscal e planejamento financeiro conselhos para os altos executivos como uma vantagem, mas raramente eles fornecem isso para everyone.9 Leia o seu Documentos. Eu sou surpreendido sempre em quantos clientes procuram a orientação sobre os tipos de opções ou de estoque restrito que foram concedidos que não têm seus originais ou não o lêem se você procurar a orientação exterior, você quererá fornecer cópias de todo seu Papelada para o seu conselheiro que a burocracia deve incluir os documentos do plano da empresa s, quaisquer acordos que você assinou que se referem de alguma forma às opções ou ações restritas, e quaisquer bolsas ou prêmios Se você realmente tem certificados de ações, Claro que eu d sugerir a leitura de seus documentos a si mesmo primeiro Você pode achar que algumas ou todas as suas perguntas são respondidas pelos materiais que você recebeu.10 Cuidado com a temida seção 409A. Finalmente, cuidado com um p Depois de um período de confuso orientações transitórias, agora regula muitos aspectos dos programas de compensação diferida Sempre que você vê uma referência à seção 409A aplicando a um plano ou programa, obter alguma ajuda externa Para mais Em 409A, estalam aqui. Robert W Madeira é um advogado de imposto com uma prática nacional O autor de mais de 30 livros que incluem Taxação de Pagamentos de Pagamentos de Damage Awards Pagamentos 4o Ed 2009 ele pode ser alcançado em Esta discussão não é pretendido como conselho legal e não pode ser Para qualquer fim sem os serviços de um profissional qualificado.