Ohio Imposto Stock Opções

Obtenha o máximo de opções de ações de funcionários Um plano de opções de ações de empregados pode ser um instrumento de investimento lucrativo se for adequadamente gerenciado. Por esta razão, estes planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo, e nos últimos anos tornaram-se um meio popular para atrair funcionários não executivos. Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado por seu estoque de funcionários. Compreender a natureza das opções de ações. A tributação e o impacto sobre o rendimento pessoal é fundamental para maximizar tal vantagem potencialmente lucrativa. O que é uma Opção de Compra de Pessoas Funcionárias Uma opção de compra de ações de empregados é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar um valor definido de ações de ações da empresa a um preço fixo por um período de tempo limitado. Existem duas grandes classificações de opções emitidas: opções de ações não qualificadas (NSO) e opções de ações de incentivo (ISO). Opções de ações não qualificadas diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras. Primeiro, os NSOs são oferecidos a funcionários não-executivos e diretores ou consultores externos. Em contrapartida, as ISOs são estritamente reservadas aos empregados (mais especificamente, executivos) da empresa. Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial, enquanto que as opções de ações de incentivo recebem tratamento fiscal favorável porque atendem a regras estatutárias específicas descritas no Código de Receita Federal (mais detalhes sobre este tratamento fiscal favorável são fornecidos abaixo). Os planos NSO e ISO compartilham um traço comum: podem sentir-se complexos. As transações dentro desses planos devem seguir termos específicos estabelecidos pelo contrato do empregador e pelo Código de Receita Federal. Data de concessão, vencimento, vencimento e exercício Para começar, os empregados normalmente não são concedidos plena propriedade das opções na data de início do contrato (também conhecido como a data de concessão). Eles devem cumprir um calendário específico conhecido como o calendário de vesting no exercício das suas opções. O programa de aquisição começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um empregado é capaz de exercer um número específico de ações. Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridas (o empregado tem o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedidas). No ano seguinte, outras 200 ações são investidas, e assim por diante. O cronograma de aquisição é seguido por uma data de vencimento. Nesta data, o empregador já não reserva o direito para seu empregado para comprar o estoque da companhia sob os termos do acordo. Uma opção de compra de ações é concedida a um preço específico, conhecido como preço de exercício. É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções. O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho (chamado de elemento pechincha) eo imposto a pagar sobre o contrato. O elemento de pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida. Tributação de opções de ações de funcionários O Internal Revenue Code também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados ​​em seus contratos. A tributação dos contratos de opção de compra de ações depende do tipo de opção detida. Para opções de ações não qualificadas (NSO): A concessão não é um evento tributável. A tributação começa no momento do exercício. O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado compensação e é tributado às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado é concedido 100 ações da A a um preço de exercício de 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício é 50. O elemento de pechincha no contrato é (50-25) x 1002.500 . Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 investido. A venda do título desencadeia outro fato tributável. Se o empregado decidir vender as ações imediatamente (ou menos de um ano após o exercício), a transação será relatada como um ganho (ou perda) de capital de curto prazo e estará sujeita a imposto às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Se o empregado decidir vender as ações um ano após o exercício, a venda será relatada como um ganho de capital de longo prazo (ou perda) e o imposto será reduzido. Opções de ações de incentivo (ISO) recebem tratamento fiscal especial: A concessão não é uma transação tributável. Nenhum evento tributável é relatado no exercício, no entanto, o elemento pechincha de uma opção de ações de incentivo pode gerar imposto mínimo alternativo (AMT). O primeiro evento tributável ocorre na venda. Se as ações são vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de pechincha é tratado como renda ordinária. O ganho no contrato será tratado como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for respeitada: as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não devem ser vendidas até dois anos após a data de concessão. Por exemplo, suponha que o estoque A seja concedido em 1 de janeiro de 2007 (100 investido). O executivo exerce as opções em 01 de junho de 2008. Se ele ou ela deseja relatar o ganho no contrato como ganho de capital a longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 01 de junho de 2009. Outras Considerações Embora o tempo de uma ação Estratégia de opção é importante, há outras considerações a serem feitas. Outro aspecto importante do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão na alocação de ativos. Para que qualquer plano de investimento seja bem-sucedido, os ativos têm que ser adequadamente diversificados. Um empregado deve ser cauteloso de posições concentradas em qualquer estoque da empresa. A maioria dos consultores financeiros sugerem que as ações da empresa devem representar 20 (no máximo) do plano geral de investimentos. Enquanto você pode se sentir confortável investir uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro para diversificar. Consulte um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfólio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente. Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes um pedaço da torta Na prática, no entanto, o resgate ea tributação destes instrumentos pode ser bastante complicado. A maioria dos empregados não entende os efeitos fiscais de possuir e exercer suas opções. Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo Tio Sam e, muitas vezes, perder algum dinheiro gerado por esses contratos. Lembre-se que a venda de ações do empregado imediatamente após o exercício irá induzir o maior imposto de ganhos de capital de curto prazo. Esperando até que a venda se qualifica para o menor imposto de ganhos de capital de longo prazo pode poupar centenas ou mesmo milhares. Guia de imposto global para indivíduos com compensação de ações Este guia explica a tributação da compensação de ações em 40 países. Incluindo as regras sobre o imposto de renda, impostos sociais, imposto sobre ganhos de capital, renda-sourcing, residência fiscal, imposto de saída, e relatório de ativos. Para fornecer mais recursos, cada país guia links para o site da agência fiscal nacional e, quando aplicável, para o tratado de imposto do país com os Estados Unidos. Os perfis de países são rotineiramente revistos e atualizados conforme necessário. No final de cada um, o mês da última atualização necessária é dado. Não é incomum para uma regra de impostos do país sobre a compensação de ações para ser inalterado por vários anos, por isso, em alguns guias país não são necessárias atualizações por longos períodos. Além da cobertura específica do país neste guia, consulte também uma série de artigos relacionados e uma FAQ sobre tributação internacional em geral para funcionários móveis. Outra FAQ apresenta dados de pesquisas sobre planos de ações fora dos Estados Unidos. Um FAQ diferente explica os programas da compensação de imposto por meio de que algumas companhias pagam o imposto estrangeiro dos empregados em atribuições internacionais. Seu Global Tax Guide é fantástico e vale a pena a subscrição em si. Um grande recurso A tributação da compensação de ações para funcionários móveis pode ser especialmente complexa, especialmente quando eles trabalham em dois ou mais países durante o período de aquisição de ações. Em um levantamento de empresas multinacionais, 67 dos entrevistados relataram que os empregados não têm uma boa compreensão de como beneficiar de compensação de capital fora dos Estados Unidos (2015 Global Equity Incentives Survey pela PricewaterhouseCoopers e NASPP). Nosso Guia de Impostos Globais é um valioso ponto de partida tanto para os participantes do plano de ações como para os profissionais de planos de ações que precisam saber sobre a tributação da compensação de ações nos países cobertos. Procure conselhos profissionais sobre situações específicas Este guia pode ser um ponto de partida útil e uma ferramenta de pesquisa, fornecendo um quadro de referência geral sobre as leis fiscais em cada país coberto. No entanto, você deve contatar contadores, profissionais de impostos, advogados, andor departamentos de recursos humanos para aconselhamento sobre situações específicas. O conteúdo do Guia Global de Impostos não deve ser interpretado como conselho legal, fiscal ou de planejamento financeiro sobre quaisquer fatos ou circunstâncias específicas. Antecedentes do Global Tax Guide O Global Tax Guide foi originalmente preparado por Louis Rorimer do escritório de advocacia Jones Day em Cleveland, Ohio, e foi escrito para expressar suas opiniões e não necessariamente as opiniões do escritório de advocacia que ele está associado. Rorimer é também o autor do livro de dois volumes Planos de Ações Internacionais. O Guia Global de Impostos é atualizado conforme necessário pelo pessoal da myStockOptions. O conteúdo é fornecido como um recurso educacional. MyStockOptions não será responsável por quaisquer erros ou atrasos no conteúdo, ou quaisquer ações tomadas com base nisso. Copyright copy 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions é uma marca registrada federal. Não copie nem extraia esta informação sem a permissão expressa da myStockOptions. Entre em contato com editorsmystockoptions para obter informações sobre o licenciamento. OPÇÕES DE ACIONAMENTO DOS EMPREGADORISTAS Bolsas de ações restritas As opções de ações do empregador de uma forma ou de outra têm sido utilizadas como compensação para os funcionários por muitos anos. Tem sido um veículo para a construção de imensa riqueza para altos e médios executivos da empresa. Opções de ações estender o privilégio de comprar uma quantidade específica de estoque do empregador, dentro de um tempo especificado, a um preço especificado. Se um valor de ações aumenta ao longo do tempo em relação ao preço da opção, o empregado pode exercer sua opção, imediatamente vender o estoque e realizar o ganho, ou, alternativamente, meu exercício e manter o estoque (um ano) para tratamento de ganho de capital de longo prazo. Por outro lado, se não houver aumento no valor do estoque subjacente sobre o preço da opção, o empregado simplesmente não exerce a opção e não perde nada. A definição do dicionário de uma opção de compra do empregador é um contrato que dá ao detentor o direito (e não a obrigação) de comprar um certo número de ações do empregador da corporação a um preço definido. Geralmente, existem dois tipos de opções de ações, a saber, opções de ações de incentivo (ISOs) e opções de ações não qualificadas (NQs). Ambos os tipos são opções de ações compensatórias. Na linha de tempo sobre a vida de uma opção há três (3) principais eventos, a concessão da opção, o exercício da opção ea venda do estoque subjacente. Nunca existe qualquer evento tributável no momento da concessão da opção. Há importantes e diferentes ramificações de impostos para as opções acima no momento em que o empregado exerce a opção de compra de ações. Há também diferentes ramificações fiscais no momento em que o empregado vende o estoque subjacente obtido através do exercício. Abaixo está uma lista das características gerais das opções de ações de incentivo e opções de ações não qualificadas. Ocasionalmente, há confusão sobre se um funcionário tem ISOs ou NQs. Uma regra fácil de lembrar é a seguinte: Se o benefício financeiro do exercício de uma opção de compra de ações é refletido no talão de folha de pagamento dos funcionários como renda tributável W-2 no ano de exercício, então esse empregado tem uma opção de compra de ações não qualificada. O benefício financeiro sobre o exercício de uma ação ISO não aparece nos empregados W-2 no exercício, a menos que ele imediatamente vende o estoque ISO em uma venda desqualificante criando relatórios imediatos da transação como remuneração dos funcionários e aumento da renda tributável W-2. As opções de compra de ações não qualificadas podem ser concedidas a empregados ou a contratados independentes do empregador. NQs podem ser concedidos em FMV na data da concessão ou mesmo abaixo do justo valor de mercado da ação. Não há limite de prazo obrigatório geralmente dez anos. Dependendo da data de venda de ações após o exercício (criação de propriedade) pode haver renda ordinária (venda em menos de um ano) ou ganho de capital a longo prazo. Consequências Fiscais para NQs Nenhum rendimento reconhecido no momento da concessão. Rendimento ordinário incluído nos colaboradores W-2 igual ao spread da opção no dia do exercício da opção de compra de ações. O spread da opção é o valor da ação no momento do exercício menos o preço da concessão (preço pago pelo empregado). O spread da opção é dedutível pela empresa para fins de imposto de renda no ano em que o empregador exerce a opção. Transações sem dinheiro são comuns quando o estoque é vendido imediatamente após o exercício pode resultar em perder a oportunidade de apreciação em anos futuros. Imposto de renda do empregado W-2 exigência de retenção sobre o lucro tributável (spread) no ano de exercício da opção. Medicare e impostos de segurança social também aplicável. A alienação de ações subjacentes resulta em transações de capital de longo prazo ou de curto prazo (pode ser um ganho ou uma perda). Ganho ou perda determinado pela diferença entre o valor justo de mercado no momento do exercício e o produto da venda (valor) no momento da alienação. Muitos funcionários que recebem opções não percebem que há dois eventos tributáveis ​​na venda imediata de ações obtidas através do exercício de uma opção de ações não qualificadas. O exercício NQ é refletido como um aumento bruto do lucro tributável sobre os empregados W-2. Ao mesmo tempo, o empregado deve relatar qualquer venda do estoque obtido através do exercício na Tabela D em seu Formulário 1040. Muitos contribuintes esquecer a exigência de relatório da Lista D, causando inquéritos subseqüentes do IRS. Alguns contribuintes não entendem que na venda de ações N. Q sua base de custos é FMV na data de exercício e não o preço de concessão pago para o estoque. Resultado: rendimento de ganho de capital exagerado. O custo de opção acrescido de W-2 bruto é igual a base de custo de estoque. O preço de Opção de Compra de Opção de Compra de Ações deve ser igual ao valor justo de mercado na data da outorga da opção. Os ISOs podem ser concedidos apenas aos funcionários e não aos contratados independentes. O prazo da opção não pode exceder dez anos. Empregador subvenções limitadas a 100.000 em valor de ações a cada ano. Regras especiais se emitido a um acionista 10 em corporação empregador. Conseqüências fiscais para ISOs Nenhum imposto de renda reconhecido no momento da concessão. Nenhuma ramificação do imposto de renda no momento do exercício para fins de imposto de renda regular no entanto, o imposto fantasma (AMT) pode ser um fardo para o exercício de um ISO. ISOs têm a vantagem disponível de nenhum W-2 inclusive como com N. Q.s e estoque restringido. O empregador não recebe uma dedução fiscal como com NQs e ações restritas. O empregador não pode deduzir o spread da opção (no exercício) na declaração de imposto de companhia não assumindo nenhuma desqualificação por empregado. ISO spread no momento do exercício é um item de preferência de imposto mínimo alternativo para o empregado e muitas vezes cria uma responsabilidade tributária AMT no ano de exercício. Um exercício ISO cria problemas de fluxo de caixa: o empregado deve pagar o preço da opção ao empregador e pode ter um passivo fiscal alternativo mínimo (sem retenção na folha de pagamento) no ano do exercício (veja discussão de imposto mínimo alternativo em outro local deste site) em troca. No entanto, o contribuinte pode imediatamente vender o estoque ISO sobre o exercício e converter a transação para uma transação W-2 (NQ tratamento normal W-2 renda) em vez de imposto AMT. Criação de riqueza, no entanto, indicaria pagar o imposto AMT e preço de opção e segurando o estoque de tratamento de ganho de capital de longo prazo para venda futura. Tratamento de ganho de capital no ano de venda (estoque mantido por 12 meses) para ações de ações subjacentes obtidas através do exercício ISO. Base de custo para fins de imposto de renda regular é preço da opção paga e não FMV de estoque na data do exercício, como no caso com NQs. O tratamento de ganho de capital está disponível na venda de estoque ISO. Uma dedução de AMT no Formulário 6251 reduz a responsabilidade da AMT no ano da venda de ações. Um crédito de imposto AMT contra impostos ordinários também pode estar disponível para reduzir os impostos regulares de renda no ano da alienação de ações ou no ano de transição subsequente. Interaja entre o ano de imposto de ganho de capital de venda na venda e o imposto de AMT mais adiantado no ano do exercício. Planejamento cuidadoso indicado. Considerações Fiscais de Pós-Exercício O empregado deve possuir estoque ISO para o período de retenção necessário ou haverá uma disposição desqualificante eo exercício e venda serão tratados como um NQ a ser relatado sobre os funcionários W-2. Empregado deve manter por um ano a partir da data de exercício para obter benefício de tratamento de capital de longo prazo. O ganho de capital reconhecido na venda de ações ISO pode ser compensado por um crédito fiscal mínimo alternativo (MTC) contra impostos de ganho de capital. Teoria: Um imposto ao invés de imposto alternativo mínimo e imposto de renda regular, uma vez que a opção de compra de ações é concedida, exercida e vendida. O ajuste na venda do estoque ISO (diferença entre a base de custo AMT ea base de cálculo do imposto de renda ordinário) é um ajuste AMT favorável no Formulário 6251 no ano de alienação do estoque ISO. Este ajuste favorável AMT pode criar uma janela de oportunidade para exercer novas ISOs sem acionar AMT atual e / ou qualificar o contribuinte para o crédito fiscal mínimo (MTC) contra o imposto de renda ordinário. Transferência do MTC não utilizado disponível. Estratégias de exercício para todas as opções de ações empregado deve usar dinheiro para satisfazer o custo da opção no exercício das existências empregador existente do contribuinte não pode mais ser usado para pagar o empregador para o custo sobre o exercício da opção. Empregado pode vender ações subjacentes imediatamente após a opção de exercício e receber ações. O produto das ações está então disponível para o pagamento do preço da opção ao empregador (o empregador normalmente possui mecanismos de exercícios sem dinheiro para NQs nas corretoras), bem como o pagamento de impostos sobre a renda. Empregado mantém receitas de vendas líquidas reduzidas por custo de opção e impostos retidos. Tratamento de ganho de capital a longo prazo não disponível em transações sem caixa. As opções de ISO são veículos de planejamento de riqueza. Um planejamento cuidadoso permite a conversão da renda ordinária de remuneração dos funcionários em bens de ganho de capital de longo prazo. A disponibilidade de dinheiro no exercício e a atual responsabilidade tributária da AMT pode ser um problema. Employer Restringido StockEmployer Stock Grants Empregadores muitas vezes optar por compensar os empregados para os serviços através de subsídios de ações que estão sujeitos a restrições. Muitas vezes ações bolsas têm restrições à venda ou uma exigência de que o estoque ser devolvido, se o empregado deixa o emprego. Um empregado que recebe ações restritas do empregador como compensação deve reportar seu valor como lucro tributável no ano de recebimento, a menos que o imóvel seja substancialmente não investido (IRC Seção 83 (a)). Normalmente, o estoque restrito não exige que um contribuinte relate o lucro tributável no ano da concessão. As restrições criam a falta de vesting do contribuinte em ações e, por sua vez, não exige o reconhecimento do lucro tributável. No entanto, o planejamento tributário está disponível para converter imediatamente o que seria renda ordinária de ações restritas em um ativo de longo prazo. Em muitos casos, o planejamento tributário sugere que um funcionário que recebe ações restritas deve relatar o valor justo de mercado das ações na data de concessão como lucro tributável no ano de recebimento da concessão de ações restritas. IRC Seção 83 (b) oferece um funcionário uma eleição para relatar qualquer valor subjacente à concessão de empregador estoque como renda ordinária no momento da concessão. A eleição significará que qualquer apreciação futura no valor das ações será tratada como ganho de capital a longo prazo se a ação for mantida por um ano ou mais e as restrições de ações tiverem caducado. Um documento eleitoral é exigido para ser arquivado com o IRS dentro de 30 dias da concessão de ações. Uma vez que um empregado faz a eleição 83 (b) o ativo se torna um ativo de capital, em vez de compensação do empregado. Já não é um activo não tributado que teria sido tratado como ordinário W-2 renda ao empregado quando as ações restritas coletes e as ações foram transferidas para o empregado. A ausência de 83 (b) resultados eleitorais em W-2 retenção de impostos sobre o rendimento, bem como FUTAFICA impostos sobre vesting. O documento eleitoral 83 (b) arquivado também é, em última instância, anexado à declaração fiscal relatando a venda de ações sujeitas a uma eleição 83 (b). A eleição 83 (b) também evita que os dividendos em ações sejam tratados como compensação nos anos intermediários antes da venda. Isso realiza a conversão da receita de compensação (tributada a taxas de imposto de renda ordinárias) em uma transação de ganho de capital de longo prazo favorável se mantida por um ano ou mais. Aqui estão as considerações fiscais. Se você receber ações substancialmente não adquiridas em conexão com o desempenho dos serviços do empregador, pagar o imposto agora sob uma eleição 83 (b) (relatório como renda ordinária) ou esperar até que o imóvel se torne substancialmente investido pode depender de como você avalia o Futuro da empresa. Se as chances de aumento do valor da empresa são promissoras, o seu melhor planejamento é fazer a eleição sob IRS 83 (b) e pagar impostos sobre o rendimento ordinário em FMV. Dessa forma, você limitará sua receita de remuneração (renda ordinária) ao valor de mercado ajustado da propriedade no dia em que a ação restrita foi concedida. Qualquer apreciação futura do valor será tributada a você quando você alienar a propriedade a taxas favoráveis ​​de ganho de capital. Por outro lado, se o valor do estoque está estagnado ou depreciando em valor o risco está sobre o empregado. Se o valor da ação cair ele não será capaz de recuperar qualquer imposto pago por causa da 83 (b) eleição. O contribuinte só tem direito a uma dedução de perda de capital sobre a venda final ou inutilidade das ações. Contate-Nos